Este artigo foi publicado originalmente no Relatório Brand Finance Gift ™ 2024 Relatório. Em conjunto com organizações como o Instituto de Profissionais de Publicidade, o Conselho de Padrões de Avaliação Internacional (IPA) (IVSC) e a Organização Mundial de Propriedade Intelectual (WIPO) para promover um melhor monitoramento e compreensão de ativos intangíveis. Por exemplo, a intensidade intangível do ativo das nações, medida pelo estudo da Brand Finance Gift ™, foi incluída como um indicador de produtividade da inovação no Índice de Inovação Global de WiPO com pouca ONU. Divulgação em ativos intangíveis. As demonstrações financeiras precisam ser adequadas ao objetivo e utilizáveis por investidores, credores e outros para mitigar riscos e alocar capital com eficiência para maximizar seu retorno do investimento.
Valuation Director,
Brand Finance
As Brand Finance continues to promote the importance of intangible asset value, we are working in tandem with organisations including the Institute of Practitioners in Advertising, (IPA) International Valuation Standards Council (IVSC) and World Intellectual Property Organisation (WIPO) to promote better monitoring and understanding of intangible assets. For example, intangible asset intensity of nations as measured by the Brand Finance GIFT™ study has been included as an indicator of innovation productivity within the UN-backed WIPO Global Innovation Index.1,2
The silent challenge
Previous GIFT™ reports and consultation by Brand Finance have outlined the limitations of accounting and reporting standards, and the resulting challenge of low disclosure in intangible assets. Financial statements need to be fit for purpose and useable by investors, lenders and others to mitigate risk and allocate capital efficiently to maximise their return on investment.
Nosso estudo 2024 estima que 79% do valor global do ativo intangível não é divulgado em balanços. Isso se deve às limitações históricas estabelecidas pelos quadros de padrões contábeis que afirmam que ativos intangíveis gerados internamente, como marcas, não podem ser divulgados em um balanço da empresa.
O vazio resultante entre as demonstrações financeiras divulgadas e a realidade do valor da empresa é tão grande que os balanços são cada vez mais redundantes para aqueles que avaliam o desempenho das maiores, mais inovadoras e mais valiosas empresas do mundo. O valor do ativo intangível cresceu de US $ 20TRN para US $ 79TRN, mas o IAS 38 não foi substancialmente revisado. No entanto, esse pode não ser mais o caso.
Regulatory progress
IASB adopted IAS 38, the landmark accounting standard on intangible assets, in April 2001. Since then, total global intangible asset value has grown from $20trn to $79trn, but IAS 38 has not been substantially revised. However, that may no longer be the case.
À grande excitação e antecipação de especialistas em ativos intangíveis, o IASB adicionou um projeto de ativos intangíveis à sua agenda de pesquisa em dezembro de 2020 3. Eles lançaram seu resumo 4, e suas próximas etapas são pesquisas de partes interessadas, incluindo uma pesquisa separada dos usuários das demonstrações financeiras. O resumo atualizado, incluindo esta pesquisa, será apresentado em uma futura reunião do IASB - Data de TBD - seguida por uma análise IASB desse feedback e evidência. Finalmente, o conselho apresentará recomendações sobre o objetivo, o escopo e um plano provisório.
Uma revisão do IAS 38 é provavelmente complexa devido à materialidade dos ativos intangíveis e porque o projeto está inter -relacionado com outras revisões e desenvolvimentos padrão em andamento, particularmente nas áreas de comentários de gerenciamento e divulgação de sustentabilidade. Dada essa complexidade esperada, o escopo do projeto pode ser limitado à atualização do IAS 38 dentro de seu paradigma atual de foco nos ativos intangíveis adquiridos.
No entanto, o IASB parece em mente aberta. É possível que o escopo do projeto de pesquisa possa se estender para cobrir investimentos em ativos intangíveis gerados internamente. Isso significaria que uma empresa poderia divulgar o valor de sua própria marca que construiu, bem como quaisquer marcas que compra como parte de qualquer atividade de fusões e aquisições.
The implication is that expenditure on brand marketing could be considered capital expenditure, rather than operating costs, a huge benefit for firms seeking an incentive to invest in long-term brand building, or to marketing teams seeking internal understanding and approval of long-term investments.
O projeto abrange um amplo espectro de ativos intangíveis, incluindo software e P&D, e se o escopo do projeto se estender para cobrir ativos intangíveis mantidos para investir, incluiria criptomoeda. O resultado seria um balanço evoluído que é uma fonte relevante de informações para os investidores.
Momento da propriedade intelectual
Além desta revisão de referência, há evidências das agendas do Escritório de Propriedade Intelectual de que estamos avançando em direção a um melhor entendimento do valor de ativos intangível.
Os escritórios de propriedade intelectual estão trabalhando ativamente com partes interessadas, como avaliadores, criadores de padrão, auditores e autoridades fiscais para identificar rotas para desbloquear valor e acesso ao financiamento para entidades ricas em propriedades intelectuais.
Bancos, incluindo RBC, JP Morgan, NatWest e HSBC, agora oferecem empréstimos usando propriedade intelectual como segurança, uma opção particularmente atraente para startups e escalas que buscam financiamento para aproveitar seus imóveis exclusivos. Que os CFOs devem garantir que estejam preparados para aproveitar as alterações no horizonte. Os CMOs também são partes interessadas, como guardiões das marcas, uma das classes de ativos intangíveis mais estáveis e significativas.
Actions to take now
Given intangible assets are on the agenda of standard setters, intellectual property offices and financiers, it’s clear that CFOs should ensure they are prepared to take advantage of the changes on the horizon. CMOs are also stakeholders, as guardians of brands, one of the most stable and significant intangible asset classes.
Para CFOs e CMOs, recomendamos as seguintes ações, para se preparar para evoluções futuras em requisitos de relatório de ativos intangíveis e aproveitar os benefícios do gerenciamento intangível de ativos:
- Identificar os principais intangíveis de todo o negócio, ambos gerados e adquiridos internamente.
- Procure aconselhamento especializado sobre o valor desses intangíveis e considere compartilhar isso nas notas às suas demonstrações financeiras.
- Monitore os vários ativos intangíveis dos negócios e o que aciona seu valor. Marcas. Liderança
- Take action to optimise those drivers, build long term intangible asset value, and enhance overall business performance.
Brand Finance continues to support its clients in bridging the gap between marketing and finance and we look forward to assisting others seeking to maximise and leverage the value of their brands.
